در یک رأیگیری حساس و جنجالی، مجلس نمایندگان آمریکا لایحه گسترده مالیاتی و بودجهای پیشنهادی دونالد ترامپ، رئیسجمهور سابق ایالات متحده، را با اختلافی بسیار ناچیز (۲۱۵ رأی موافق در برابر ۲۱۴ رأی مخالف) تصویب کرد. این لایحه که ترامپ آن را “لایحه بزرگ و زیبای من” نامیده است، اکنون در مسیر بررسی در سنا قرار دارد و در صورت تصویب نهایی، تأثیرات گستردهای بر سیستم مالیاتی، بودجه دولت، بازار کار و بخش خصوصی خواهد داشت.
تغییرات کلیدی در مالیاتهای فردی
یکی از مهمترین محورهای این لایحه، تمدید کاهش نرخ مالیاتها برای افراد است که در قانون کاهش مالیاتها و مشوقهای شغلی سال ۲۰۱۷ (TCJA) اعمال شده بود. طبق این طرح، نرخ مالیاتها که قرار بود در سال ۲۰۲۵ افزایش یابد، همچنان در سطح فعلی باقی خواهد ماند؛ بهطور خاص، نرخ بالای مالیاتی برای ثروتمندان در سطح ۳۷٪ حفظ میشود.
از دیگر تغییرات میتوان به افزایش سقف کسر مالیات برای ایالتها و شهرداریها (SALT) از ۱۰ هزار دلار به ۴۰ هزار دلار اشاره کرد؛ اقدامی که برای جلب حمایت جمهوریخواهان ایالتهای آبی (دموکراتمحور) صورت گرفت.
در راستای تحقق وعدههای انتخاباتی ترامپ، این لایحه مالیات بر انعام، اضافهکاری و بهره وام خودرو را برای گروهی از شاغلان (غیر از حقوقبگیران سطح بالا) حذف میکند. همچنین، اعتبار مالیاتی کودکان از ۲۰۰۰ دلار به ۲۵۰۰ دلار افزایش مییابد و مبلغ کسر استاندارد برای مالیاتدهندگان مجرد از ۱۵۰۰۰ دلار به ۱۶۰۰۰ دلار میرسد. هرچند، بیشتر این تغییرات تا سال ۲۰۲۹ موقتی هستند و در صورت تمدید نشدن، بار مالی بیشتری به بودجه تحمیل خواهند کرد.
اصلاحات ساختاری در برنامههای کمک اجتماعی
این لایحه همچنین تغییرات قابل توجهی در برنامههای حمایتی دولت ایجاد میکند. مهمترین آنها اعمال الزامات جدید کاری برای دریافت کمک از برنامه Medicaid است که طبق اصلاحات جدید، از پایان سال ۲۰۲۶ اجرایی خواهد شد.
براساس برآورد دفتر بودجه کنگره (CBO)، این لایحه در دهه آینده بیش از ۳ هزار میلیارد دلار به بدهی عمومی آمریکا اضافه خواهد کرد. بهویژه، دهک پایینی جامعه با کاهش ۴ درصدی منابع خود مواجه خواهند شد، در حالی که دهک بالایی افزایش ۲ درصدی را تجربه خواهند کرد؛ مسئلهای که دموکراتها آن را بهعنوان “هدیه به ثروتمندان” و “حمله به اقشار آسیبپذیر” توصیف کردهاند.
حسابهای پسانداز جدید با برند ترامپ
یکی از نوآوریهای بحثبرانگیز در این طرح، ایجاد حسابهای پسانداز جدیدی موسوم به “حسابهای ترامپ” است که به کودکان آمریکایی اختصاص دارد. این حسابها با کمک اولیه ۱۰۰۰ دلاری دولت آغاز میشوند و افراد میتوانند سالانه تا ۵۰۰۰ دلار با پول پس از کسر مالیات به این حسابها واریز کنند. با این حال، کارشناسان معتقدند که مزایای مالیاتی این حسابها نسبت به حسابهای ۵۲۹ آموزشی فعلی کمتر است و احتمال استقبال عمومی پایین خواهد بود.
تأثیرات بر کسبوکارها و شرکتها
لایحه جدید شامل مشوقهای مالیاتی متعددی برای کسبوکارها، بهویژه شرکتهای کوچک و متوسط، است. از جمله میتوان به دائمی شدن کسر ۲۳٪ تحت بند ۱۹۹A برای کسبوکارهای با ساختار پاسترو (Pass-Through) اشاره کرد. همچنین، امکان کسر کامل هزینه ساخت کارخانههای جدید یا ارتقاء کارخانههای موجود نیز در نظر گرفته شده است.
در کنار این مشوقها، حذف مشوقهای انرژی پاک دوران بایدن، از جمله اعتبارات مالیاتی برای خودروهای برقی و پنلهای خورشیدی، از دیگر تغییرات مهم است که با واکنشهای شدید روبرو شده و در سنا ممکن است با اصلاحاتی مواجه شود.
نکته مهم دیگر، عدم تغییر در نرخ مالیات شرکتها است. با وجود وعده ترامپ برای کاهش نرخ مالیات شرکتهای تولیدی به ۱۵٪، نرخ فعلی ۲۱٪ بدون تغییر باقی خواهد ماند. همچنین، برخلاف بحثهای داغ، هیچ اصلاحی در “سوراخ فرار مالیاتی سود مدیران صندوقهای پوشش ریسک” (Carried Interest Loophole) صورت نگرفته است.
نگاه آیندهنگر
در حالی که ترامپ و جمهوریخواهان از این لایحه بهعنوان گامی مهم برای بازگرداندن رشد اقتصادی و حمایت از طبقه متوسط یاد میکنند، مخالفان آن را عاملی برای افزایش نابرابری، تشدید بدهی ملی و کاهش حمایتهای اجتماعی میدانند. این لایحه هنوز باید از فیلتر سنا عبور کند و ممکن است تغییرات عمدهای در آن اعمال شود.
با توجه به تأثیر مستقیم این لایحه بر ساختار مالیاتی و اقتصادی ایالات متحده، فعالان بازار، سرمایهگذاران و کسبوکارها در سراسر جهان باید تحولات آتی آن را به دقت دنبال کنند.
